國家稅務總局軟件企業和集成電路企業稅費優惠政策指引【2022年版】

國家稅務總局軟件企業和集成電路企業稅費優惠政策指引【2022年版】
全文有效    成文日期:2022-5-21
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軟件產業和集成電路產業是信息產業的核心，是引領新一輪科技革命和產業變革的關鍵力。近年來，黨中央、國務院高度重視軟件企業和集成電路企業發展，出臺了一系列稅費支持政策，有力支撐了國家信息化建設，促進了國民經濟和社會持續健康發展。

為了便利軟件企業和集成電路企業及時了解適用稅費優惠政策，稅務總局對針對軟件企業和集成電路企業的稅費優惠政策進行了梳理，按照享受主體、優惠內容、享受條件、政策依據的編寫體例，梳理形成了涵蓋21項針對軟件企業和集成電路企業的稅費優惠政策指引內容。

一、軟件企業稅收優惠

1.軟件產品增值稅超稅負即征即退

2.國家鼓勵的軟件企業定期減免企業所得稅

3.國家鼓勵的重點軟件企業減免企業所得稅

4.軟件企業取得即征即退增值稅款用于軟件產品研發和擴大再生產企業所得稅政策

5.符合條件的軟件企業職工培訓費用按實際發生額稅前扣除

6.企業外購軟件縮短折舊或攤銷年限

二、集成電路企業稅費優惠

7.集成電路重大項目企業增值稅留抵稅額退稅

8.集成電路企業退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據中扣除

9.承建集成電路重大項目的企業進口新設備可分期繳納進口增值稅

10.線寬小于0.8微米的集成電路生產企業定期減免企業所得稅

11.線寬小于0.25微米的集成電路生產企業定期減免企業所得稅

12.投資額超過80億元的集成電路生產企業定期減免企業所得稅

13.投資額超過150億元的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅

14.國家鼓勵的線寬小于28納米的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅

15.國家鼓勵的線寬小于65納米的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅

16.國家鼓勵的線寬小于130納米的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅

17.國家鼓勵的線寬小于130納米的集成電路生產企業延長虧損結轉年限

18.國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業定期減免企業所得稅

19.國家鼓勵的重點集成電路設計企業定期減免企業所得稅

20.集成電路設計企業職工培訓費用按實際發生額稅前扣除

21.集成電路生產企業生產設備縮短